Tributação no Reino Unido: imposto de renda, alíquotas e declaração

Atualizado em 22 junho de 2026

Nota editorial: as informações refletem as regras publicadas até 19 de junho de 2026. Em matéria fiscal internacional, residência, fonte, documentação e datas exatas podem alterar o resultado.

A tributação no Reino Unido não se resume a uma única tabela. O cálculo depende de residência, parte do país, tipo de renda, Personal Allowance, contribuições de National Insurance e obrigações de Self Assessment.

Antes de calcular o imposto, confirme a residência fiscal britânica e verifique o status do acordo de bitributação Brasil-Reino Unido.

Como funciona o sistema tributário britânico?

O HM Revenue & Customs – HMRC – administra o Income Tax, National Insurance, Capital Gains Tax, Corporation Tax, VAT e outras obrigações. Para pessoas físicas, as formas de recolhimento mais comuns são:

• PAYE: retenção de Income Tax e National Insurance pela folha de salários ou pensões.

• Self Assessment: declaração anual para autônomos, proprietários, pessoas com renda estrangeira e outros contribuintes que não têm toda a obrigação resolvida pelo PAYE.

• Pagamentos por conta: adiantamentos que podem ser devidos em janeiro e julho para certos declarantes.

Tax year 2026/27

As alíquotas abaixo valem de 6 de abril de 2026 a 5 de abril de 2027. Uma declaração entregue em 2026 pode se referir ao tax year 2025/26; por isso, é importante não misturar tabelas.

Personal Allowance em 2026/27

A Personal Allowance oficial para 2026/27 é de £ 12.570 para quem tem direito ao valor integral. Ela diminui £ 1 para cada £ 2 de adjusted net income acima de £ 100.000 e chega a zero quando a renda atinge £ 125.140.

Nem todo contribuinte tem direito à allowance integral. Residência, nacionalidade, regime FIG e outras circunstâncias podem alterar o resultado.

Tabela do imposto de renda em Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte

As faixas abaixo são aplicadas à renda tributável depois das allowances:

O sistema é progressivo. Entrar na faixa de 40% não significa pagar 40% sobre toda a renda.

Tabela do imposto de renda na Escócia

A Escócia possui faixas próprias para renda não proveniente de poupança e dividendos. A tabela abaixo usa renda tributável depois da Personal Allowance:

A residência escocesa para Income Tax não depende apenas do local de trabalho. O local da principal residência precisa ser analisado. Poupança e dividendos seguem regras britânicas gerais.

Tributação por tipo de renda no Reino Unido

Salário: PAYE e National Insurance

Empregados normalmente têm Income Tax e Class 1 National Insurance descontados pelo PAYE. Em 2026/27, a contribuição do empregado é de 8% entre o Primary Threshold e o Upper Earnings Limit e 2% acima desse limite.

Os limites e alíquotas oficiais de National Insurance equivalem, em termos anuais, a £ 12.570 e £ 50.270 para as principais faixas do empregado. O empregador também paga contribuição própria, geralmente a 15% acima do limite aplicável.

Trabalho autônomo e prestação de serviços

O sole trader paga Income Tax sobre o lucro, depois de despesas permitidas, e pode pagar Class 4 National Insurance. Em 2026/27, as alíquotas gerais de Class 4 são 6% sobre lucros entre £ 12.570 e £ 50.270 e 2% acima desse valor.

Se os lucros chegarem a £ 7.105, a Class 2 é tratada como paga para proteger o histórico contributivo; abaixo desse limite pode haver contribuição voluntária de £ 3,65 por semana. Veja as regras oficiais para autônomos.

Dividendos

Em 2026/27, a Dividend Allowance permanece em £ 500. Acima dela, as alíquotas dependem da faixa do contribuinte:

A allowance não significa que os primeiros £ 500 sejam ignorados para determinar a faixa; ela funciona como taxa zero dentro do cálculo. Dividendos brasileiros recebidos por residente britânico podem precisar ser reportados, salvo claim válida do regime FIG.

Juros e poupança

O Personal Savings Allowance é, em regra, de £ 1.000 para basic-rate taxpayers, £ 500 para higher-rate taxpayers e zero para additional-rate taxpayers. Também pode existir starting rate for savings de até £ 5.000 quando a outra renda é baixa.

Juros de contas brasileiras podem integrar a renda mundial do residente britânico e precisam ser convertidos e classificados corretamente.

Aluguel

O imposto incide sobre o lucro do aluguel, depois de despesas permitidas. Gastos de capital não são automaticamente dedutíveis como despesa corrente. Pode existir property allowance de até £ 1.000 em situações elegíveis.

Quem aluga imóvel no Brasil e é residente britânico pode ter imposto nos dois países, com possível Foreign Tax Credit Relief. A natureza da despesa dedutível pode ser diferente em cada sistema.

Capital Gains Tax

Para 2026/27, a Annual Exempt Amount do Capital Gains Tax é de £ 3.000 para pessoas físicas. As alíquotas gerais são 18% para a parcela que permanece dentro da basic rate band e 24% para a parcela acima dela.

O Reino Unido não usa uma regra geral segundo a qual ganhos de longo prazo sempre recebem alíquota menor. A tributação depende do ativo, do ganho líquido, da faixa e de reliefs específicos.

Imóveis britânicos podem gerar obrigações mesmo para não residentes. Brasileiros que vendem ativos também devem revisar a apuração brasileira de ganho de capital.

Renda estrangeira e regime FIG

Residentes fiscais normalmente reportam renda e ganhos mundiais. Desde 6 de abril de 2025, pessoas elegíveis podem reivindicar o regime FIG durante a janela inicial de quatro anos após dez tax years consecutivos de não residência.

A orientação oficial do regime FIG inclui lucros de atividade exercida integralmente no exterior, renda imobiliária estrangeira, dividendos, juros e ganhos qualificados. A claim deve ser feita pela Self Assessment e pode ser escolhida por categoria.

Quem não é elegível, não faz claim ou está fora da janela normalmente aplica as regras de renda mundial e, quando cabível, pede crédito pelo imposto brasileiro.

Pensões

Pensões britânicas podem ser tributadas por PAYE. Pensões estrangeiras recebidas por residente britânico podem ser reportáveis. A convenção Brasil-Reino Unido assinada em 2022 ainda não pode ser usada para atribuir tributação exclusiva a um país.

VAT e outros impostos

O VAT possui alíquota padrão de 20%, reduzida de 5% e zero rate para categorias específicas. O VAT é um imposto sobre consumo e não entra como crédito de imposto de renda.

Council Tax é cobrado localmente sobre residências, enquanto Stamp Duty Land Tax ou tributos equivalentes podem incidir na aquisição de imóveis. Inheritance Tax exige análise própria, especialmente após as mudanças de 6 de abril de 2025 para residentes de longo prazo.

Quem precisa entregar Self Assessment?

A obrigação pode existir para:

• sole traders e parceiros em partnership;

• pessoas com renda de aluguel;

• residentes com renda ou ganhos estrangeiros reportáveis;

• pessoas com ganhos de capital ou dividendos relevantes;

• contribuintes que precisam pedir Foreign Tax Credit Relief ou regime FIG;

• pessoas notificadas pelo HMRC ou que não tiveram toda a obrigação resolvida pelo PAYE.

Prazos da declaração britânica

Para o tax year 2025/26, os prazos gerais de Self Assessment são:

Para o tax year 2026/27, os prazos equivalentes ocorrerão em 2027 e 2028. O prazo de entrega não deve ser confundido com a data de fim do tax year.

Making Tax Digital a partir de 2026

A partir de 6 de abril de 2026, o Making Tax Digital for Income Tax começa a ser obrigatório para determinados sole traders e landlords com qualifying income superior a £ 50.000 no ano-base relevante. O limite programado cai para £ 30.000 em 2027 e £ 20.000 em 2028.

A obrigação envolve software compatível, registros digitais e atualizações periódicas. Ela não substitui toda a apuração anual e deve ser preparada antes do início obrigatório.

Renda do Brasil na declaração britânica

Um residente britânico pode precisar reportar:

• salário ou serviços prestados no Brasil;

• aluguéis de imóveis brasileiros;

• juros e dividendos;

• ganhos com venda de bens e investimentos;

• aposentadoria ou pensão;

• participações em empresas, trusts ou outras estruturas.

O imposto brasileiro elegível pode gerar Foreign Tax Credit Relief, mas o crédito é limitado e exige documentação. O regime FIG pode alterar o tratamento durante a janela inicial.

E se eu ainda for residente fiscal no Brasil?

Enquanto a pessoa permanece residente no Brasil, a renda mundial pode continuar sujeita às obrigações brasileiras. Isso pode incluir recolhimento mensal, Declaração de Ajuste Anual e informação de bens e rendimentos no exterior.

Se a mudança for permanente, avalie a Declaração de Saída Definitiva e a Comunicação de Saída Definitiva. Após tornar-se não residente, a tributação brasileira se concentra nas rendas e ganhos de fonte brasileira conforme regras próprias. Veja rendimentos no Brasil para não residentes.

Brasil e Reino Unido têm acordo de bitributação?

A convenção ampla foi assinada em 2022, mas ainda não entrou em vigor. Portanto, as regras atuais de pessoa física dependem principalmente das legislações domésticas, do crédito de imposto e da reciprocidade reconhecida pelo Brasil. O guia completo está em acordo de bitributação Brasil-Reino Unido.

Erros comuns na tributação no Reino Unido

1. Usar o ano civil em vez do tax year de 6 de abril a 5 de abril.

2. Aplicar a tabela de Inglaterra a uma pessoa sujeita às faixas escocesas.

3. Somar Income Tax e National Insurance como se ambos fossem o mesmo tributo.

4. Afirmar que Capital Gains Tax depende apenas do tempo de manutenção do ativo.

5. Ignorar dividendos, juros e aluguel recebidos no Brasil.

6. Pressupor que o acordo de 2022 já está em vigor.

7. Perder a janela ou deixar de fazer a claim do regime FIG.

8. Esquecer Making Tax Digital quando o limite de qualifying income for ultrapassado.

Checklist para declarar no Reino Unido

• Qual é meu status pelo Statutory Residence Test?

• Moro na Escócia ou em outra parte do Reino Unido para fins de Income Tax?

• Tenho direito à Personal Allowance integral?

• Recebi salário, lucro autônomo, dividendos, juros, aluguel ou ganhos?

• Tenho renda ou ativos no Brasil?

• Sou elegível ao regime FIG?

• Paguei imposto no Brasil que pode gerar crédito?

• Preciso entregar Self Assessment?

• Estou sujeito ao Making Tax Digital?

• Ainda tenho obrigações como residente fiscal brasileiro?

Perguntas frequentes

Qual é o imposto de renda no Reino Unido em 2026/27?

Em Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte, as alíquotas gerais são 20%, 40% e 45% sobre a renda tributável depois das allowances. A Escócia possui faixas de 19%, 20%, 21%, 42%, 45% e 48%.

Qual é a Personal Allowance em 2026/27?

O valor padrão é £ 12.570. Ele diminui acima de £ 100.000 de adjusted net income e chega a zero em £ 125.140.

Quanto é o imposto sobre dividendos?

Acima da Dividend Allowance de £ 500, as alíquotas de 2026/27 são 10,75%, 35,75% e 39,35%, conforme a faixa do contribuinte.

Quanto é o Capital Gains Tax?

A Annual Exempt Amount é £ 3.000 em 2026/27. As alíquotas gerais para pessoas físicas são 18% e 24%, conforme a faixa disponível e as regras do ativo.

Residente britânico declara renda do Brasil?

Em regra, sim. Residentes britânicos reportam renda e ganhos mundiais, salvo alívio específico, como uma claim válida no regime FIG.

Posso compensar imposto pago no Brasil?

Pode haver Foreign Tax Credit Relief, limitado ao imposto britânico sobre a mesma renda ou ganho e sujeito à comprovação.

Quando vence a Self Assessment?

Para o tax year 2025/26, a declaração online e o saldo vencem, em regra, em 31 de janeiro de 2027. A declaração em papel vence em 31 de outubro de 2026.

O acordo Brasil-Reino Unido já reduz minhas alíquotas?

Não. A convenção ampla assinada em 2022 ainda não entrou em vigor e seus benefícios não podem ser aplicados atualmente.

Conclusão

A tributação no Reino Unido exige combinar a tabela correta com residência, tipo de renda e localização dentro do país. Para brasileiros, a análise precisa incluir renda mundial, regime FIG, crédito de imposto, saída definitiva e o fato de a convenção de 2022 ainda não estar em vigor.

A Brasil Tax oferece orientação tributária internacional, Declaração de Ajuste Anual, Carnê-Leão e saída definitiva para contribuintes com obrigações entre Brasil e Reino Unido.