Tributação na Itália: imposto de renda, alíquotas e declaração

Texto atualizado por Ruben Camerlynck em 22 de junho de 2026.

Para brasileiros, o primeiro passo não é escolher uma alíquota, mas determinar a residência fiscal. Residentes italianos normalmente declaram renda mundial; não residentes são tributados principalmente sobre rendas de fonte italiana. O guia de residência fiscal na Itália explica os critérios atualizados desde 2024.

A tributação italiana também depende da natureza do rendimento. Salário, trabalho autônomo, dividendos, juros, aluguel, ganho de capital, criptomoedas e pensão podem seguir regimes diferentes. Abaixo, os valores e prazos são apresentados com referência a 19 de junho de 2026.

Visão geral dos principais impostos na Itália

Quem paga imposto de renda na Itália?

O acordo de bitributação Brasil-Itália pode coordenar a tributação e o crédito, mas não substitui a classificação correta de residência nem dispensa obrigações acessórias.

Tabela do imposto de renda na Itália em 2026

A Lei Orçamentária italiana de 2026 reduziu a segunda faixa central do IRPEF de 35% para 33%. A Agenzia delle Entrate explica o cálculo geral do IRPEF.

As alíquotas são marginais. Entrar na faixa de 43% não significa pagar 43% sobre toda a renda. Cada parcela é tributada pela faixa correspondente. Deduções, detrazioni, natureza da renda, adicionais locais e regimes substitutivos podem alterar o valor final.

Exemplo de cálculo do IRPEF sobre €60.000

Este exemplo é didático. Não considera detrazioni por trabalho, despesas dedutíveis, dependentes, adicionais regionais e municipais, contribuições sociais, bônus ou regras especiais para renda elevada.

Adicionais regionais e municipais

Além do IRPEF central, existe addizionale regionale e addizionale comunale. As taxas variam conforme região, município, faixa de renda e decisões locais. Por isso, uma tabela nacional de 23%, 33% e 43% não representa a carga total de Milão, Roma, Turim, Florença, Bolonha ou outra localidade.

Ao comparar propostas de trabalho, deve-se considerar residência municipal, remuneração tributável, benefícios, contribuições INPS e retenção mensal. O líquido de um mesmo salário bruto pode variar.

Declaração de imposto na Itália em 2026

Modello 730/2026

O 730 é comum para empregados e pensionistas e pode acomodar várias situações pessoais. Segundo o calendário oficial da declaração pré-preenchida de 2026, o prazo final é 30 de setembro de 2026.

Modello Redditi Persone Fisiche 2026

O Modello Redditi PF é usado em situações não atendidas pelo 730, incluindo diversas atividades autônomas, rendas empresariais e casos internacionais complexos. A Agenzia delle Entrate informa o prazo de 2 de novembro de 2026, porque 31 de outubro cai em sábado.

“Modello Unico” é nomenclatura antiga. O nome atual é Modello Redditi Persone Fisiche. O prazo de envio não deve ser confundido com vencimentos de saldo e adiantamentos, que possuem calendário próprio.

Tributação por tipo de renda – tax by income type

Salário

O salário de residente é, em regra, submetido ao IRPEF progressivo, adicionais e contribuições sociais. O empregador normalmente atua como sostituto d’imposta, retendo valores ao longo do ano. Benefícios, bônus, stock options, trabalho remoto e dias exercidos fora da Itália podem exigir ajustes.

Trabalho autônomo e regime forfettario

Autônomos podem estar no regime ordinário ou, quando cumpridos os requisitos, no regime forfettario. O limite geral de receita é €85.000; o imposto substitutivo é normalmente 15% e pode ser 5% para certas atividades novas. Existem exclusões, limites de despesas com empregados e regras para relações com empregadores.

A alíquota substitutiva não é aplicada simplesmente por faturar abaixo do limite. É necessário testar elegibilidade, atividade, participações societárias, vínculo de trabalho, ano de início e causas de saída do regime.

Dividendos, juros e ganhos financeiros

Muitos rendimentos financeiros de pessoas físicas fora de atividade empresarial são tributados a 26%. Títulos públicos italianos e instrumentos equiparados qualificados costumam ter alíquota de 12,5%. A classificação do ativo, o intermediário e a origem estrangeira influenciam reporte, retenção e crédito.

Investimentos no Brasil devem ser analisados em conjunto com o acordo de bitributação Brasil-Itália. Em 2026, dividendos remetidos do Brasil ao exterior normalmente sofrem retenção brasileira de 10%, que pode ser creditável na Itália dentro dos limites.

Criptoativos

A partir de 2026, a alíquota italiana sobre determinados ganhos e rendimentos de criptoativos é, em regra, 33%. A legislação preservou 26% para certos tokens de moeda eletrônica denominados em euro, conforme explicação do FiscoOggi sobre o Orçamento de 2026. Conversões, permutas, staking, stablecoins, custódia estrangeira e perdas precisam ser classificados de acordo com as regras aplicáveis.

Aluguel de imóvel na Itália

A renda de locação pode seguir o IRPEF ordinário ou, quando cabível e escolhida, a cedolare secca. A alíquota é geralmente 21% para contratos residenciais comuns e 10% para determinados contratos a canone concordato. As locações de curta duração possuem regras próprias, inclusive diferenciação por número de imóveis.

IMU, taxas locais, registro do contrato e obrigações turísticas não são substituídos automaticamente pela cedolare secca. A escolha deve considerar despesas, renda total e situação do imóvel.

Aluguel ou venda de imóvel no Brasil

Um residente fiscal italiano deve analisar na Itália a renda e o ganho provenientes de imóvel brasileiro. O Brasil também pode tributar pela localização do bem. O crédito estrangeiro pode reduzir a sobreposição, mas bases, câmbio e despesas não são necessariamente idênticos.

No lado brasileiro, a Brasil Tax oferece suporte com declaração de imóveis e apuração de ganho de capital.

Pensões e aposentadorias

Pensões privadas, benefícios de seguridade social e pagamentos públicos não devem ser agrupados como uma única categoria. O tratado possui regras diferentes e linguagem antiga, inclusive disposições específicas para benefícios pagos sob a legislação de seguridade social. A fonte jurídica do pagamento, a residência e o artigo aplicável devem ser revisados.

Renda estrangeira

Residentes italianos normalmente reportam renda mundial. Isso inclui salários brasileiros, aluguéis, dividendos, juros, contas, corretoras, participações empresariais e ganhos no exterior. O imposto pago no país da fonte pode gerar crédito, mas não elimina o reporte italiano nem as obrigações patrimoniais.

Ativos no exterior: Quadro RW, IVIE e IVAFE

Quadro RW ou Quadro W

Residentes italianos com investimentos e ativos financeiros no exterior podem precisar do Quadro RW para monitoramento fiscal ou do quadro correspondente no 730. Contas, corretoras, imóveis e certas participações no Brasil podem entrar no reporte.

Para contas correntes e depósitos estrangeiros, existe dispensa de monitoramento quando o valor máximo agregado não ultrapassa €10.000, mas a IVAFE ainda pode ser devida quando a média agregada excede o limite pertinente. O limite não deve ser testado conta por conta.

IVIE sobre imóveis fora da Itália

A IVIE incide, em regra, a 1,06% sobre imóveis no exterior de residentes italianos, proporcionalmente à participação e ao período de posse. A base pode depender do país e da documentação disponível. Imposto patrimonial pago no exterior pode ter tratamento específico.

IVAFE sobre ativos financeiros externos

A IVAFE é geralmente 0,2% sobre determinados ativos financeiros no exterior. Para contas bancárias e cadernetas, pode haver imposto fixo de €34,20 por conta quando as condições de saldo médio são cumpridas. O imposto e o reporte são obrigações distintas.

Regimes especiais que podem reduzir a tributação

As páginas oficiais explicam o regime de lavoratori impatriati, a opção para neo-residentes e o regime de pensionistas estrangeiros. A escolha deve ser modelada com renda italiana e estrangeira, duração, custos de saída e interação com tratados.

Outros impostos relevantes

IVA

A alíquota padrão do imposto sobre valor agregado é 22%, com alíquotas reduzidas de 10%, 5% e 4% para determinadas operações. IVA é imposto sobre consumo e não deve ser somado à alíquota do IRPEF como se fosse imposto de renda pessoal.

IRES e IRAP

Sociedades sujeitas ao IRES normalmente aplicam alíquota de 24%. A IRAP possui base e regras próprias, com variações regionais e mudanças importantes para pessoas físicas nos últimos anos. Abrir sociedade apenas para “pagar 24%” ignora distribuição, contribuições, custos, substância e residência do sócio.

IMU

A IMU é um imposto municipal sobre imóveis. A residência principal comum costuma ser isenta, mas imóveis de luxo classificados em certas categorias cadastrais podem permanecer tributáveis. Segundas residências e imóveis de investimento devem observar a alíquota do município.

Deduções e créditos fiscais

O sistema italiano possui deduzioni que reduzem a base tributável e detrazioni que reduzem o imposto. Despesas médicas, juros de determinados financiamentos, reformas, educação, seguros e dependentes podem gerar benefício conforme condições, limites, rastreabilidade do pagamento e documentação.

A dedução ou detrazione não significa reembolso integral da despesa. Alguns benefícios têm limites relacionados à renda e ao tipo de gasto. Para rendas elevadas, a legislação de 2026 também contém restrições que podem neutralizar parte do benefício obtido com a redução da segunda faixa do IRPEF.

Coordenação com o Brasil

Brasileiros na Itália precisam separar três perguntas:

1. Sou residente fiscal italiano e devo declarar renda mundial na Itália?

2. Ainda sou residente fiscal brasileiro e devo declarar renda mundial também no Brasil?

3. Qual país pode tributar cada renda e quanto do imposto pago pode ser creditado?

Se a mudança for permanente, avalie a Comunicação de Saída Definitiva e a Declaração de Saída Definitiva. Depois da não residência, rendimentos de fonte brasileira passam a seguir as regras descritas no guia sobre tributação de não residentes no Brasil.

Checklist antes da declaração italiana

• Confirmar residência fiscal e a data de início ou término.

• Separar rendimentos de 2025 declarados em 2026 dos rendimentos de 2026 declarados em 2027.

• Reunir Certificazione Unica, informes bancários, contratos, extratos e comprovantes brasileiros.

• Identificar salário, aluguel, dividendos, juros, ganho de capital, criptoativos, pensão e atividade autônoma.

• Revisar contas, imóveis e investimentos no Brasil para Quadro RW/W, IVIE e IVAFE.

• Separar imposto brasileiro sobre renda de tributos patrimoniais, taxas e contribuições.

• Calcular crédito estrangeiro por país e categoria, sem presumir aproveitamento integral.

• Confirmar se há regime especial e se a opção continua vantajosa durante todo o período.

• Coordenar a situação brasileira, inclusive saída definitiva e fontes pagadoras.

Perguntas frequentes

Quanto é o imposto de renda na Itália em 2026?

As faixas centrais do IRPEF de 2026 são 23% até €28.000, 33% de €28.001 a €50.000 e 43% acima de €50.000. Adicionais regionais e municipais podem elevar a carga.

A alíquota de 43% incide sobre toda a renda?

Não. O IRPEF é progressivo. A alíquota de 43% incide apenas sobre a parcela da renda tributável acima de €50.000.

Qual é o prazo da declaração de imposto na Itália em 2026?

O Modello 730/2026 deve ser enviado até 30 de setembro de 2026. O Modello Redditi Persone Fisiche 2026 tem prazo até 2 de novembro de 2026.

A declaração entregue em 2026 usa as alíquotas de 2026?

Em regra, a declaração entregue em 2026 reporta rendimentos de 2025. As alíquotas de 2026 aplicam-se aos rendimentos obtidos em 2026, normalmente declarados em 2027.

Residente fiscal italiano declara renda do Brasil?

Em regra, sim. Residentes italianos declaram renda mundial, incluindo aluguel, dividendos, juros, salário, pensão e ganhos no Brasil, salvo regime especial ou regra aplicável.

Qual é a tributação de dividendos e investimentos na Itália?

Muitos dividendos, juros e ganhos financeiros de pessoas físicas são tributados a 26%. Títulos públicos italianos qualificados costumam ter 12,5%, e exceções dependem do ativo e do regime.

Quanto é o imposto sobre criptoativos na Itália em 2026?

A alíquota é, em regra, 33% para determinados ganhos e rendimentos de criptoativos desde 2026. Certos tokens de moeda eletrônica denominados em euro permanecem a 26%.

O que são IVIE e IVAFE?

IVIE é o imposto italiano sobre imóveis no exterior e IVAFE incide sobre determinados ativos financeiros estrangeiros. Ambos podem alcançar ativos mantidos no Brasil por residentes italianos.

O acordo Brasil-Itália elimina IVIE e IVAFE?

Não. O tratado é voltado à renda e não elimina automaticamente impostos patrimoniais nem o monitoramento no Quadro RW ou W.

Preciso fazer saída definitiva do Brasil ao morar na Itália?

A saída deve ser analisada quando a mudança é permanente ou quando a pessoa deixa de ser residente fiscal brasileira. A regra italiana de residência não formaliza a não residência no Brasil.

Conclusão

A tributação na Itália combina IRPEF progressivo, adicionais locais, contribuições sociais, regimes substitutivos e obrigações sobre patrimônio estrangeiro. Uma estimativa correta precisa começar pela residência fiscal e separar cada tipo de renda.

Quem mantém renda ou bens no Brasil deve coordenar o cálculo italiano com o acordo de bitributação Brasil-Itália e com sua situação perante a Receita Federal. A Brasil Tax oferece orientação tributária, Declaração de Ajuste Anual, Carnê-Leão e serviços de saída definitiva.