A busca por diversificação levou muitos brasileiros a manter investimentos no exterior, seja em contas bancárias, renda fixa internacional, criptomoedas ou participações em empresas estrangeiras. Mas surge a dúvida: como declarar investimentos no exterior no Imposto de Renda 2025?
Neste guia, reunimos as regras para cada tipo de aplicação, como funciona a tributação de ganhos e rendimentos, e quando há obrigações adicionais, como a CBE (Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior).
Para referência oficial, veja:
- Instrução Normativa RFB nº 208/2002;
- Declaração CBE – Banco Central;
- Manual do IRPF 2025 – Receita Federal.
Este conteúdo complementa outros guias do nosso cluster, como:
- Como Declarar Ações no Exterior
- Como Declarar ETFs no Exterior
- Como Declarar Imóveis no Exterior
- Rendimentos no Exterior: Guia de Tributação
Contas Bancárias e Depósitos no Exterior
Contas correntes e poupanças no exterior devem ser declaradas na ficha Bens e Direitos.
📌 Como declarar:
- Código 62 – Depósito bancário em conta corrente no exterior;
- Informar banco, país, número da conta;
- Declarar o saldo final em 31/12 convertido para reais pela cotação do Banco Central.
📊 Exemplo prático:
| Data | Saldo em moeda estrangeira | Cotação | Valor em R$ (31/12) |
|---|---|---|---|
| 31/12/2024 | € 10.000 | 5,35 | R$ 53.500 |
⚠️ CBE – Banco Central:
- Obrigatória quando ativos no exterior superam US$ 100 mil em 31/12 (declaração anual);
- Trimestral para patrimônios acima de US$ 1 milhão → veja no Banco Central.
Títulos de Renda Fixa e Aplicações Financeiras Estrangeiras
Investimentos em títulos de renda fixa estrangeiros (como bonds americanos, debêntures internacionais, certificados) também devem ser declarados.
📌 Como declarar:
- Código 45 – Aplicações de renda fixa (exceto fundos);
- Informe quantidade, emissor, país, custo em reais na data da aquisição.
📌 Tributação:
- Rendimentos periódicos (juros/cupons) → tributados via Carnê-Leão, seguindo a tabela progressiva até 27,5%;
- Ganho na venda do título → tributado como ganho de capital no exterior, com DARF mensal.
👉 Veja também nosso guia de Ganhos e Juros do Exterior.
📊 Exemplo – título estrangeiro com cupom semestral:
| Data | Cupom recebido em USD | Cotação | Valor tributável em R$ | Como declarar |
|---|---|---|---|---|
| 30/06/2024 | USD 500 | 5,00 | R$ 2.500 | Carnê-Leão (IR mensal) |
| 31/12/2024 | USD 500 | 5,10 | R$ 2.550 | Carnê-Leão (IR mensal) |
Criptomoedas e Ativos Digitais no Exterior
Criptomoedas mantidas em exchanges internacionais também entram na declaração.
📌 Como declarar:
- Código 89 – Criptoativos;
- Informar tipo (BTC, ETH etc.), quantidade, corretora, país e custo em reais na data da aquisição.
📌 Tributação de ganhos:
- Vendas até R$ 35 mil/mês são isentas;
- Acima desse limite, ganhos de capital são tributados de 15% a 22,5% via DARF (código 4600), apurados no GCAP.
⚠️ Obrigação acessória: transações acima de R$ 30 mil/mês em exchanges estrangeiras precisam ser informadas à Receita via IN 1888/2019.
👉 Para detalhes, veja também nosso guia de Bens no Exterior: Declaração e Tributação.
Participações Societárias e Outros Bens de Valor no Exterior
Além de aplicações financeiras, também devem ser declarados outros bens e participações societárias.
📌 Exemplos e códigos no IRPF:
| Tipo de bem | Código | Como declarar | Tributação |
|---|---|---|---|
| Participação em empresa estrangeira | 32 – Quotas ou quinhões de capital | Nome da empresa, país, percentual, valor em reais | Ganho de capital na venda |
| Veículos | 21 – Veículo automotor terrestre | Marca, modelo, ano, país, custo de aquisição em reais | Ganho de capital na venda |
| Obras de arte/joias | 99 – Outros bens e direitos | Tipo, país, custo em reais | Ganho de capital na venda |
👉 Para situações envolvendo herança ou partilha de bens fora do Brasil, veja nossos guias de Herança no Exterior e Divórcio Internacional.
FAQ – Investimentos no Exterior
Preciso declarar saldo de conta no exterior mesmo pequeno?
Sim. Qualquer valor deve ser informado no IRPF.
Qual a diferença entre IRPF e CBE?
- IRPF → obrigatório para qualquer valor;
- CBE (Banco Central) → obrigatória apenas se o total superar US$ 100 mil em 31/12.
Ganhos com títulos de renda fixa no exterior seguem a mesma regra do Brasil?
Não. No Brasil há tabela regressiva; no exterior, os rendimentos entram no Carnê-Leão e os ganhos na venda via GCAP.
Criptomoedas em exchanges estrangeiras precisam ser declaradas?
Sim, tanto em Bens e Direitos quanto, em alguns casos, via IN 1888/2019.
Como declarar participações em startups no exterior?
Use o código 32, informando valor em reais e percentual de participação. Ganho de capital será apurado na venda ou liquidação.
Já paguei imposto sobre meus investimentos fora. Preciso pagar no Brasil também?
Sim, pois o Brasil tributa a renda mundial de residentes fiscais. Mas em alguns casos é possível compensar com tratados de bitributação.
Conclusão
Declarar investimentos no exterior é essencial para manter a conformidade fiscal.
📌 Resumo:
- Contas bancárias → código 62; atenção à CBE;
- Títulos de renda fixa → código 45; juros via Carnê-Leão, venda via GCAP;
- Criptoativos → código 89; ganhos acima de R$ 35 mil/mês tributados;
- Participações e bens → código correspondente; tributação só na venda.
👉 Garanta tranquilidade fiscal no Brasil e no exterior: Agende sua Orientação Tributária.
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